Poupe nos impostos quando se reformar: a vantagem dos levantamentos escalonados de montantes únicos
«A reforma não é uma questão de sorte, mas sim de estratégia.»
Especialista em pensões
Publicado em
8. Abril 2026
O essencial em poucas palavras
O planeamento da reforma constitui uma das decisões financeiras mais importantes para as pessoas a partir dos 40 anos. Um aspeto central é a questão de saber como e quando os fundos de previdência acumulados na caixa de pensões, nas contas de livre transferência e no Pilar 3a serão levantados.
Através de um escalonamento temporal inteligente destes levantamentos, é frequentemente possível poupar vários milhares de francos em impostos.
Compreender o princípio da progressividade fiscal
A principal razão para este potencial de poupança reside na estrutura progressiva do imposto sobre o levantamento de capital na Suíça. Isto significa que, quanto maior for o montante levantado no mesmo ano, maior será não só a carga fiscal absoluta, mas também a taxa de imposto percentual.
Uma vez que as autoridades fiscais costumam somar todos os levantamentos de capital de um ano civil – incluindo os levantamentos do cônjuge –, o pagamento simultâneo de vários fundos de previdência resulta numa carga fiscal significativamente mais elevada. A distribuição dos pagamentos por diferentes períodos fiscais pode quebrar esta progressão e reduzir os custos totais.
Neste contexto, é importante referir que vários cantões (por exemplo, SG, TG, GL, UR; por favor, verifique a situação atual no seu cantão) já introduziram uma chamada «tarifa proporcional». Assim, a escalonagem não permite obter poupanças fiscais no âmbito do levantamento de fundos de previdência! Resta, então, apenas uma poupança a nível federal.
Novas condições-quadro decorrentes da reforma AHV 21
Desde 1 de janeiro de 2024, aplicam-se novas regras decorrentes da reforma «AHV 21», que dizem respeito, em particular, ao levantamento de fundos de livre transferência. A idade de referência para homens e mulheres foi unificada.
É importante para o planeamento que, a partir de agora, os fundos de livre transferência tenham, em princípio, de ser levantados o mais tardar ao atingir a idade de referência de 65 anos. Um adiamento até, no máximo, aos 70 anos só é permitido se for comprovado que a atividade profissional se mantém. Para as pessoas que atingirem a idade de referência entre 2024 e 2029 e já não trabalharem, existe um período de transição: podem adiar o pagamento até, o mais tardar, ao final de 2029.
Estratégias para o pilar 3a e contas de livre circulação
Para beneficiar de um pagamento escalonado, é necessário criar as condições adequadas já durante a fase de atividade profissional.
- Várias contas do pilar 3a: uma conta 3a só pode ser encerrada na totalidade; não são possíveis levantamentos parciais. Quem pretenda levantar o dinheiro de forma escalonada ao longo de vários anos deve, por isso, constituir atempadamente várias relações 3a em paralelo. O levantamento só é possível, no mínimo, cinco anos antes da idade de referência.
- Divisão de fundos de pensões: Ao sair de um fundo de pensões (por exemplo, em caso de mudança de emprego ou cessação da atividade profissional), existe a possibilidade única de dividir o saldo por duas fundações de livre circulação diferentes. Isto permite, posteriormente, liquidar as duas contas em anos diferentes. Por outro lado, não é permitida a divisão retroativa de uma conta de livre circulação já existente.
Exemplos práticos de poupanças fiscais
Um planeamento ideal da reforma deve, idealmente, começar o mais cedo possível antes da data prevista para a reforma. Uma vez que muitas medidas, como a abertura de várias contas 3a ou a divisão dos fundos de livre transferência, só são possíveis em determinados momentos, é necessário agir de forma proativa.
No entanto, tenha em atenção que as autoridades fiscais podem considerar um escalonamento extremo, em casos específicos, como evasão fiscal. Além disso, no caso de um levantamento antecipado, devem ser tidos em conta os efeitos sobre o património privado e a carga fiscal associada ao imposto sobre o património.
Planeamento da reforma na Suíça
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Perguntas frequentes
Posso dividir a minha conta do Pilar 3a para efeitos de levantamento?
Não, uma conta do Pilar 3a já existente não pode ser dividida. Deve sempre levantar o saldo na totalidade. Para proceder de forma escalonada, deve, já durante a fase de contribuição, manter várias contas junto de diferentes prestadores ou dentro de uma fundação.
A partir de quando posso levantar os meus fundos de previdência, no mínimo?
Os fundos do Pilar 3a, bem como os créditos de livre transferência, podem ser levantados, no mínimo, cinco anos antes de atingir a idade de referência normal. Os levantamentos antecipados só são possíveis em casos excecionais, como o incentivo à aquisição de habitação própria (WEF), o início de uma atividade profissional independente ou a saída definitiva da Suíça.
O que acontece se eu continuar a trabalhar após os 65 anos?
Se comprovar que continua a exercer uma atividade profissional e a auferir um rendimento sujeito ao AHV, pode adiar o levantamento do seu Pilar 3a e dos seus créditos de livre transferência por um período máximo de cinco anos, ou seja, até aos 70 anos.
Por que razão os levantamentos dos cônjuges são somados?
Para determinar a taxa de imposto, a maioria das autoridades fiscais soma todos os rendimentos de capital que entram num agregado familiar durante um ano civil. Isto reforça a progressividade e conduz a uma carga percentual mais elevada, razão pela qual é particularmente importante coordenar os rendimentos entre os cônjuges. No entanto, isto não se aplica aos cantões com uma taxa proporcional para a tributação dos rendimentos de fundos de previdência.