Rimborso del pilastro 3a: come calcolare e ottimizzare le imposte
«Chi pianifica correttamente il pilastro 3a non solo si assicura una pensione più alta, ma risparmia anche sulle tasse in modo mirato, anno dopo anno.»
Esperta in materia di pensionamento
pubblicato il
11. Marzo 2026
L'essenziale in breve
La pianificazione pensionistica in Svizzera diventa sempre più importante per molte persone a partire dai 40 anni. I versamenti nel pilastro 3a riducono il reddito imponibile durante la fase lavorativa, mentre il capitale accumulato viene tassato al momento del prelievo. Per massimizzare la sicurezza finanziaria in età avanzata, è fondamentale comprendere i meccanismi di questa tassazione e pianificare strategicamente i prelievi.
Principi fondamentali della tassazione al momento del prelievo
Il credito del pilastro 3a viene tassato come prestazione in capitale al momento del prelievo. Tale tassazione avviene separatamente dal resto del reddito, a un’aliquota ridotta. A livello federale, tale aliquota ammonta a solo un quinto dell’aliquota ordinaria dell’imposta sul reddito.
L’onere fiscale effettivo è tuttavia influenzato in modo determinante dal luogo di residenza, poiché i Cantoni e i Comuni applicano aliquote molto diverse. Le aliquote possono variare, a seconda del Cantone e dell’importo del prelievo, tra circa l’1,3% e oltre il 28%. Una pianificazione pensionistica vincolante in Svizzera dovrebbe quindi tenere sempre conto delle normative specifiche del rispettivo Cantone di residenza.
La progressività fiscale come fattore centrale
Una caratteristica fondamentale dell’imposta sui prelievi di capitale è la sua struttura progressiva. Ciò significa che l’aliquota fiscale aumenta sia in termini assoluti che percentuali all’aumentare dell’importo prelevato. Maggiore è la somma prelevata in un anno civile, maggiore risulta l’onere fiscale relativo.
Raggruppamento dei prelievi
Ai fini del calcolo delle imposte, le autorità sommano tutti i prelievi di capitale effettuati nel corso di un anno civile. Ciò comprende:
- Tutti i prelievi dal pilastro 3a.
- Pagamenti in capitale dalla cassa pensioni (2° pilastro).
- Pagamenti da conti di libero passaggio.
Nel caso di coppie sposate o di persone in unione registrata, i prelievi di entrambi i partner vengono sommati.
Strategie di ottimizzazione fiscale
Per evitare la progressione fiscale, si consiglia di effettuare prelievi scaglionati su più anni. Poiché un conto 3a può essere sciolto giuridicamente solo nella sua totalità, la gestione di più conti è un requisito fondamentale per questa strategia.
Come regola generale, a partire da un saldo di circa 50’000 franchi è opportuno aprire un altro conto, per potervi accedere in seguito in modo flessibile in diversi periodi fiscali. Un prelievo ordinario è possibile al più presto cinque anni prima del raggiungimento dell’età di riferimento AVS. Chi continua a lavorare oltre l’età di riferimento AVS può posticipare il prelievo fino alla cessazione dell’attività lavorativa, ma al massimo di cinque anni. Ciò si traduce in una finestra temporale di fino a undici anni per una ripartizione ottimizzata.
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Domande frequenti
Quando posso riscuotere il mio avere del pilastro 3a, al più presto e al più tardi?
Il prelievo ordinario è possibile al più presto cinque anni prima del raggiungimento dell’età di riferimento AVS. Se continua a lavorare oltre l’età ordinaria di pensionamento, può posticipare il prelievo fintanto che continuerà a lavorare, ma al massimo di cinque anni. Il capitale deve essere prelevato al più tardi all’età di 70 anni.
Perché è opportuno gestire contemporaneamente più conti del pilastro 3a?
Un conto del pilastro 3a può essere sciolto giuridicamente solo nella sua totalità; non sono ammessi prelievi parziali. Poiché l’imposta sul prelievo del capitale è strutturata in modo progressivo (importi più elevati comportano un’aliquota fiscale sproporzionatamente più alta), conviene distribuire il patrimonio previdenziale su più conti. In questo modo può prelevare gli averi in modo scaglionato su più anni e ridurre così notevolmente l’onere fiscale. Come regola generale, si consiglia di aprire un altro conto a partire da un saldo di circa 50’000 franchi.
A quali condizioni posso recuperare i versamenti mancanti?
A partire dal 2026 sarà possibile per la prima volta colmare le lacune contributive degli ultimi dieci anni. Ciò vale tuttavia esclusivamente per le lacune che si verificano a partire dal 2025; per gli anni precedenti al 2025 non sono possibili versamenti retroattivi. Il presupposto è che nell’anno del versamento retroattivo e nell’anno della lacuna abbia realizzato un reddito da lavoro soggetto all’AVS e che nell’anno in corso abbia già versato l’importo massimo. Non appena inizia a prelevare l’avere 3a (a partire dai 60 anni), questa possibilità decade.
In quali casi eccezionali è possibile un prelievo anticipato del capitale prima del pensionamento?
Un prelievo anticipato è ammesso solo in casi eccezionali chiaramente definiti dalla legge. Tra questi figurano il finanziamento di un’abitazione di proprietà ad uso proprio, l’avvio di un’attività lucrativa indipendente come occupazione principale e il trasferimento definitivo fuori dalla Svizzera. Inoltre, il denaro può essere versato ai superstiti in caso di percezione di una rendita d’invalidità completa o in caso di decesso. Un prelievo anticipato per l’acquisto di un’abitazione di proprietà è possibile solo una volta ogni cinque anni.