Réduisez vos impôts à la retraite : l'avantage des retraits forfaitaires échelonnés
« La retraite n’est pas une question de chance, mais de bonne stratégie. »
Experte en retraite
published on
8. avril 2026
L'essentiel en bref
La planification de la retraite fait partie des décisions financières les plus importantes pour les personnes âgées de 40 ans et plus. Un aspect central est la question de savoir comment et quand percevoir les avoirs de prévoyance accumulés provenant de la caisse de pension, des comptes de libre passage et du pilier 3a. En échelonnant judicieusement ces retraits dans le temps, il est souvent possible d’économiser plusieurs milliers de francs d’impôts.
Comprendre le principe de la progressivité fiscale
Le principal facteur à l’origine de ce potentiel d’économies réside dans la structure progressive de l’impôt sur les retraits de capital en Suisse. Cela signifie que plus le montant retiré au cours d’une même année est élevé, plus la charge fiscale absolue est importante, mais aussi plus le taux d’imposition en pourcentage est élevé.
Étant donné que les autorités fiscales additionnent généralement tous les retraits de capital d’une année civile – y compris ceux du conjoint –, le versement simultané de différentes prestations de prévoyance entraîne une charge fiscale nettement plus élevée. Une répartition des versements sur différentes périodes fiscales peut briser cette progressivité et réduire les coûts globaux.
Il est important de noter à cet égard que plusieurs cantons (par exemple SG, TG, GL, UR, veuillez vérifier la situation actuelle dans le canton) ont déjà introduit un «tarif proportionnel». L’échelonnement ne permet donc plus de réaliser des économies d’impôt dans le domaine du retrait des fonds de prévoyance ! Il ne reste alors plus qu’une économie au niveau fédéral.
Nouvelles conditions-cadres issues de la réforme AVS 21
Depuis le 1er janvier 2024, de nouvelles règles s’appliquent en vertu de la réforme «AVS 21», qui concernent en particulier le retrait des avoirs de libre passage. L’âge de référence pour les hommes et les femmes a été harmonisé.
Il est important de noter, pour la planification, que les avoirs de libre passage doivent désormais être perçus au plus tard à l’âge de référence de 65 ans. Un report jusqu’à 70 ans au maximum n’est désormais autorisé que s’il est prouvé que l’activité lucrative se poursuit. Une période transitoire est prévue pour les personnes qui atteindront l’âge de référence entre 2024 et 2029 et qui ne travaillent plus : elles peuvent reporter le versement jusqu’à fin 2029 au plus tard.
Stratégies pour le pilier 3a et les comptes de libre passage
Pour bénéficier d’un versement échelonné, il faut créer les conditions nécessaires dès la phase d’activité professionnelle.
- Plusieurs comptes du pilier 3a : un compte 3a ne peut être clôturé juridiquement que dans son intégralité ; les retraits partiels ne sont pas possibles. Quiconque souhaite percevoir des versements échelonnés sur plusieurs années doit donc constituer en temps utile plusieurs relations 3a en parallèle. Le versement est possible au plus tôt cinq ans avant l’âge de référence.
- Fractionnement des avoirs de caisse de pension : lors de la sortie d’une caisse de pension (par exemple en cas de changement d’emploi ou de cessation d’activité), il est possible, à titre exceptionnel, de répartir l’avoir entre deux fondations de libre passage distinctes. Cela permet ensuite de liquider les deux comptes au cours d’années différentes. En revanche, le fractionnement a posteriori d’un compte de libre passage existant n’est pas autorisé.
Exemples concrets d’économies d’impôts
Une planification optimale de la retraite devrait idéalement commencer le plus tôt possible avant la date prévue de départ à la retraite. Étant donné que de nombreuses mesures, telles que la constitution de plusieurs comptes 3a ou le fractionnement des avoirs de libre passage, ne sont possibles qu’à des moments précis, il est nécessaire d’agir de manière proactive.Veuillez toutefois noter que les autorités fiscales peuvent, dans certains cas, considérer un échelonnement extrême comme une évasion fiscale. De plus, en cas de retrait anticipé, il convient de tenir compte des répercussions sur le patrimoine privé et de la charge fiscale qui en découle.
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Foire aux questions
Puis-je fractionner mon compte du pilier 3a pour le retrait ?
Non, un compte du pilier 3a existant ne peut pas être fractionné. Vous devez toujours retirer l’avoir dans son intégralité. Pour procéder par étapes, vous devez, dès la phase de versement, détenir plusieurs comptes auprès de différents prestataires ou au sein d’une même fondation.
À partir de quand puis-je percevoir mes avoirs de prévoyance au plus tôt ?
Les fonds du pilier 3a ainsi que les avoirs de libre passage peuvent être perçus au plus tôt cinq ans avant d’atteindre l’âge de référence ordinaire. Les retraits anticipés ne sont possibles que dans des cas exceptionnels, tels que l’encouragement à la propriété du logement (EPL), le début d’une activité indépendante ou le départ définitif de Suisse.
Que se passe-t-il si je continue à travailler après 65 ans ?
Si vous pouvez prouver que vous exercez toujours une activité lucrative et que vous percevez un revenu soumis à l’AVS, vous pouvez reporter le versement de votre pilier 3a et de vos avoirs de libre passage de cinq ans au maximum, c’est-à-dire jusqu’à l’âge de 70 ans.
Pourquoi les versements des conjoints sont-ils additionnés ?
Pour déterminer le taux d’imposition, la plupart des autorités fiscales additionnent tous les versements de capital perçus par un ménage au cours d’une année civile. Cela renforce la progressivité et entraîne une charge fiscale plus élevée en pourcentage, raison pour laquelle il est particulièrement important de coordonner les versements entre les partenaires. Cela ne s’applique toutefois pas aux cantons appliquant un barème proportionnel pour le taux d’imposition lors du versement des fonds de prévoyance.