Ahorrar en impuestos al realizar la jubilación: la ventaja de las retiradas de capital escalonadas
«La jubilación no es una cuestión de suerte, sino de una estrategia adecuada.»
Experta en jubilación
publicado el
8. abril 2026
Lo más importante en pocas palabras
La planificación de la jubilación es una de las decisiones financieras más importantes para las personas a partir de los 40 años. Un aspecto fundamental es la cuestión de cómo y cuándo se retirarán los fondos de previsión acumulados en la caja de pensiones, las cuentas de libre traspaso y el pilar 3a. Mediante una distribución temporal inteligente de estos cobros, a menudo se pueden ahorrar varios miles de francos en impuestos.
Comprender el principio de la progresividad fiscal
La razón principal del potencial de ahorro radica en la estructura progresiva del impuesto sobre la retirada de capital en Suiza. Esto significa que, cuanto mayor sea la cantidad retirada en un mismo año, mayor será no solo la carga fiscal absoluta, sino también el tipo impositivo porcentual.
Dado que las autoridades fiscales suelen sumar todos los retiros de capital de un año natural —incluidos los del cónyuge—, el pago simultáneo de diferentes fondos de previsión conlleva una carga fiscal considerablemente mayor. Distribuir los pagos en diferentes períodos fiscales puede romper esta progresividad y reducir los costes totales.
En este contexto, es importante tener en cuenta que varios cantones (por ejemplo, SG, TG, GL, UR; por favor, aclare la situación actual en el cantón) ya han introducido una denominada tarifa proporcional. Por lo tanto, la escalonación no permite obtener ningún ahorro fiscal en el ámbito de la percepción de fondos de previsión. En ese caso, solo queda un ahorro en el ámbito federal.
Nuevas condiciones marco derivadas de la reforma del AHV 21
Desde el 1 de enero de 2024, en virtud de la reforma «AHV 21», se aplican nuevas normas que afectan, en particular, a la percepción de los fondos de libre circulación. Se ha unificado la edad de referencia para hombres y mujeres.
Es importante para la planificación tener en cuenta que, en principio, los haberes de libre circulación deben retirarse a más tardar al alcanzar la edad de referencia de 65 años. Solo se permite un aplazamiento hasta los 70 años como máximo si se demuestra que se continúa ejerciendo una actividad laboral. Para las personas que alcancen la edad de referencia entre 2024 y 2029 y ya no trabajen, existe un período transitorio: pueden aplazar el pago hasta, como muy tarde, finales de 2029.
Estrategias para el pilar 3a y las cuentas de libre circulación
Para beneficiarse de un pago escalonado, es necesario crear las condiciones adecuadas ya durante la fase de actividad laboral.
- Varias cuentas del pilar 3a: una cuenta 3a solo puede liquidarse legalmente en su totalidad; no son posibles las retiradas parciales. Por lo tanto, quien desee retirar el dinero de forma escalonada a lo largo de varios años debe constituir con antelación varias cuentas 3a en paralelo. La retirada es posible, como muy pronto, cinco años antes de la edad de referencia.
- División de fondos de pensiones: al darse de baja de un fondo de pensiones (por ejemplo, al cambiar de trabajo o al dejar de trabajar), existe la posibilidad única de dividir el saldo entre dos fundaciones de libre circulación diferentes. Esto permite liquidar posteriormente ambas cuentas en años distintos. Sin embargo, no está permitida la división posterior de una cuenta de libre circulación ya existente.
Ejemplos prácticos de ahorro fiscal
Una planificación óptima de la jubilación debería comenzar, idealmente, lo antes posible antes de la fecha prevista para la jubilación. Dado que muchas medidas, como la apertura de varias cuentas 3a o el reparto de los fondos de libre traspaso, solo son posibles en determinados momentos, es necesario actuar de forma proactiva.No obstante, tenga en cuenta que, en casos concretos, las autoridades fiscales pueden considerar una escalonación extrema como evasión fiscal. Además, en caso de una retirada anticipada, deben tenerse en cuenta las repercusiones sobre el patrimonio privado y la carga fiscal asociada al mismo.
Planificación de la jubilación en Suiza
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Preguntas frecuentes
¿Puedo dividir mi cuenta del pilar 3a para el cobro?
No, una cuenta del pilar 3a ya existente no se puede dividir. Siempre deberá retirar el saldo en su totalidad. Para poder hacerlo de forma escalonada, deberá mantener varias cuentas con diferentes proveedores o dentro de una misma fundación ya durante la fase de aportación.
¿Cuándo puedo retirar mis fondos de previsión como muy pronto?
Los fondos del pilar 3a, así como los saldos de libre traspaso, pueden retirarse como muy pronto cinco años antes de alcanzar la edad de referencia ordinaria. Los retiros anticipados solo son posibles en casos excepcionales, como la promoción de la propiedad de la vivienda (WEF), el inicio de una actividad por cuenta propia o el abandono definitivo de Suiza.
¿Qué ocurre si sigo trabajando después de los 65 años?
Si puede demostrar que sigue trabajando y obtiene ingresos sujetos al AHV, puede aplazar el cobro de su pilar 3a y de sus haberes de libre circulación hasta un máximo de cinco años, es decir, hasta los 70 años.
¿Por qué se suman los ingresos de los cónyuges?
Para determinar el tipo impositivo, la mayoría de las autoridades fiscales suman todos los ingresos de capital que ingresan en un hogar a lo largo de un año natural. Esto refuerza la progresividad y da lugar a una carga porcentual más elevada, por lo que es especialmente importante coordinar los ingresos entre los cónyuges. Sin embargo, esto no se aplica a los cantones que aplican un tipo impositivo proporcional a la percepción de fondos de previsión.